1. **Асуудлыг тодорхойлох:** "Солонго" компанийн 2XX2 оны мөнгөн гүйлгээний тайланг шууд болон шууд бус аргаар бэлтгэнэ. 2. **Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн зорилго:** Компаний мөнгөн урсгал буюу орлого, зарлагыг тодорхойлж, мөнгөн хөрөнгийн өөрчлөлтийг харуулах. 3. **Шууд арга:** Мөнгөн орлого, мөнгөн зарлагыг шууд харуулна. 4. **Шууд бус арга:** Цэвэр ашгаас эхлэн, ашгийн бус орлого, зарлага, хөрөнгийн өөрчлөлтийг тооцож мөнгөн урсгалыг гаргана. --- ### Шууд аргаар мөнгөн гүйлгээний тайлан: - **Мөнгөн орлого:** - Борлуулалтын орлого: $2,500,000$ - Тоног төхөөрөмжийн худалдсаны олз: $4,000$ - Нийт мөнгөн орлого: $$2,500,000 + 4,000 = 2,504,000$$ - **Мөнгөн зарлага:** - Тоног төхөөрөмж худалдан авалт: $10,000$ - Цалингийн зардал: $300,000$ - Борлуулалтын зардал: $199,000$ - Хэрэглээний зардал: $64,000$ - Даатгал, түрээсийн зардал: $32,000$ - Элэгдлийн зардал: $34,000$ - Найдвартай авлагын зардал: $26,000$ - Хүүгийн зардал: $42,000$ - Ногдол ашиг: $10,000$ (мэдээллээс) - Нийт мөнгөн зарлага: $$10,000 + 300,000 + 199,000 + 64,000 + 32,000 + 34,000 + 26,000 + 42,000 + 10,000 = 717,000$$ - **Мөнгөн урсгалын цэвэр өөрчлөлт:** $$2,504,000 - 717,000 = 1,787,000$$ --- ### Шууд бус аргаар мөнгөн гүйлгээний тайлан: - **Цэвэр ашиг:** $135,000$ - **Элэгдэл нэмэх:** $34,000$ - **Тоног төхөөрөмжийн худалдсаны олз хасах:** $4,000$ - **Ногдол ашиг хасах:** $10,000$ - **Ашгийн бус орлого, зарлага тооцох:** - Элэгдэл нэмэх: $34,000$ - Тоног төхөөрөмжийн худалдсаны олз хасах: $4,000$ - Ногдол ашиг хасах: $10,000$ - **Ажиллах хөрөнгийн өөрчлөлтүүд:** - Авлага: $$95,000 - 40,000 = 55,000$$ (орлого буурсан тул нэмэх) - Найдвартай авлагаын нөөц: $$182,000 - 225,000 = -43,000$$ (орлого нэмэгдсэн тул хасах) - Бараа материал: $$19,000 - 22,000 = -3,000$$ (орлого нэмэгдсэн тул хасах) - Урьдчилж төлсөн зардал: $$150,000 - 176,000 = -26,000$$ (орлого нэмэгдсэн тул хасах) - **Өр төлбөрийн өөрчлөлтүүд:** - Өрийн бичиг: $$60,000 - 25,000 = 35,000$$ (орлого нэмэгдсэн тул нэмэх) - Өрийн данс: $$135,000 - 145,000 = -10,000$$ (орлого буурсан тул хасах) - Татварын өр: $$18,000 - 24,000 = -6,000$$ (орлого буурсан тул хасах) - Ногдол ашгийн өр: $$14,000 - 10,000 = 4,000$$ (орлого нэмэгдсэн тул нэмэх) - **Мөнгөн урсгалын цэвэр өөрчлөлт:** $$135,000 + 34,000 - 4,000 - 10,000 + 55,000 - 43,000 - 3,000 - 26,000 + 35,000 - 10,000 - 6,000 + 4,000 = 161,000$$ --- **Дүгнэлт:** - Шууд аргаар цэвэр мөнгөн урсгалын өөрчлөлт $1,787,000$ - Шууд бус аргаар цэвэр мөнгөн урсгалын өөрчлөлт $161,000$ Эдгээр тооцоолол нь тайлангийн өгөгдлөөс хамаарч өөрчлөгдөж болно.